Деньги любят счет

«Если семейная пара приобрела квартиру и оформила её в совместную собственность, определив доли. При этом один из супругов уже воспользовался правом получения налогового вычета на приобретение жилья ещё до брака. С какой суммы получит вычет второй супруг – со всей стоимости квартиры или со своих 50 процентов?» На этот и многие другие вопросы, поступившие в редакцию от жителей Усинска, мы попросили ответить начальника отдела камеральных проверок инспекции ФНС России по г. Усинску Гульнару Хамадиеву.

- Что касается конкретной ситуации, – заметила Гульнара Фидаильевна, – если один из супругов уже воспользовался правом получения имущественного вычета, которое даётся один раз в жизни, то второй супруг имеет право на получение вычета, но только со стоимости принадлежащей ему доли.

– Кто имеет право на получение налогового вычета и в каких размерах?

– Если вы купили или построили жильё после 1 января 2008 года, можете получить налоговый вычет с 2 млн руб. и тем самым вернуть налог на доходы в размере 260 тысяч рублей. Если жильё приобретено до 2008 года, налоговый вычет исчисляется с 1 млн рублей и составляет 130 тысяч рублей.

– В течение какого времени можно получить налоговый вычет на приобретение квартиры?

– Ограничений по срокам подачи декларации на покупку квартиры нет. Но налог на доходы физических лиц можно вернуть только за три предшествующих года. То есть, предположим, квартира куплена в 2005 году, в таком случае если декларации по налогу на доходы физических лиц будут представлены в 2010 году можно заявить имущественный налоговый вычет, подав декларации за 2007, 2008 и 2009 годы.

Сумма вычета прямо пропорциональна размеру уплаченного налога на доходы в год покупки жилья. Т.е. если предположим, в 2008 году зарплата составляла 300 тыс. руб., в 2009 году вы получите вычет за 2008 год в размере суммы налога на доходы, уплаченного с 300 тысяч рублей, а оставшаяся сумма перейдёт на следующий налоговый период. Вычет на квартиру будете получать столько лет, сколько потребуется – пока не получите всю сумму налога на доходы физических лиц.

Также можно получить имущественный налоговый вычет не дожидаясь окончания года, обратившись к работодателю. Для этого необходимо на основании заявления и соответствующих документов получить в налоговом органе уведомление на право получения имущественного вычета для представления по месту работы.

– Какие документы необходимо представить для получения налогового вычета на покупку жилья?

– Налогоплательщику необходимо представить договор купли-продажи либо договор о долевом строительстве жилья, платёжные документы, свидетельство о государственной регистрации права собственности либо акт приёма-передачи, если это долевое строительство жилья, справку о доходах 2-НДФЛ, заявление и заполненную декларацию.

– При приобретении жилья с помощью долевого строительства с какой суммы можно получить налоговый вычет?

– Как правило, при долевом строительстве дома сдаются без внутренней отделки. Обратите внимание, чтобы в договоре данное условие было оговорено. Налогоплательщик имеет право заявить вычет в размере расходов, которые он понёс в том числе и на внутреннюю отделку, достройку, но размер вместе с покупкой не должен превышать 2 млн руб. с 2008 года, по правоотношениям, возникшим до 1 января 2008 года, – один миллион рублей. Все расходы должны быть подтверждены платёжными документами.

– Если квартира приобретена с помощью ипотечного или целевого жилищного кредитования, как получить налоговый вычет?

– Помимо получения имущественного вычета со стоимости квартиры налогоплательщик имеет право получить 13 процентов с той суммы, которую он истратил на уплату процентов по кредиту. По поводу этой суммы ограничений нет.

– После продажи квартиры в какие сроки необходимо подавать декларацию и сколько составляет сумма налога?

– При продаже имущества, за исключением акций, которое находилось в собственности более трёх лет, не облагается налогом вся сумма, полученная с продажи этой собственности. Если же жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в указанном имуществе находились в собственности налогоплательщика менее трёх лет, то не облагается налогом только 1 млн рублей. То есть, если продана квартира, которая находилась в собственности менее трёх лет за 1 млн 300 тысяч рублей, то облагается налогом 300 тысяч, и размер налога составляет 13 процентов от этой суммы.

Или налогоплательщик может представить расходы по приобретению данного жилья, если, например, он купил ее за 1 млн 400 тысяч рублей, а продал за 1 млн 500 тысяч рублей, он вместо уплаты налога с 500 тысяч рублей может приложить расходные документы и заплатить налог только со 100 тысяч рублей. При этом обязательно необходимо представить декларацию по налогу на доходы физических лиц до 30 апреля.

– Это касается продажи всего имущества?

– Нет, если продаётся машина или какое-либо иное имущество, не облагаемая налогом сумма составит 125 тысяч рублей при условии, что это имущество было в собственности менее 3-х лет. Либо налогоплательщик также может приложить расходные документы по приобретению данного имущества. В случае если имущество находилось в собственности более 3-х лет, не облагается налогом вся сумма продажи. Но декларацию необходимо представить в любом случае до 30 апреля года, следующего за отчётным, т.е. если продали в 2009 году, декларация подаётся не позднее 30 апреля 2010 года. Если вовремя не предоставляется декларация, налоговые органы привлекают налогоплательщиков к административной и налоговой ответственности.

– Какие ещё социальные налоговые вычеты предусмотрены законодательством?

– При понесённых расходах на лечение, обучение налогоплательщика, негосударственное пенсионное страхование, добровольное пенсионное страхование с этого года можно получить вычет до 120 тысяч рублей. За какие именно медицинские услуги полагается вычет, можно узнать в операционном зале налоговой инспекции на первом этаже. Также можно получить социальный вычет на затраты на приобретение медикаментов, они также утверждены перечнем лекарственных средств. Социальным вычетом может воспользоваться тот, на кого оформлены все платёжные документы. И предоставляется он не более чем за три предыдущих года.

– Изменился ли порядок предоставления так называемого образовательного налогового вычета?

– Что касается вычета на обучение ребенка, он остался прежним – 50 тысяч рублей.

– Многие усинцы спрашивают, почему в этом году сильно изменилась сумма налога на имущество, с чем это связано?

– Налог на имущество начисляется по данным, полученным с БТИ на 1 января текущего года, и по ставкам, которые принимаются и утверждаются Советом города. Если ваше имущество по данным БТИ оценено в сумму до 300 тысяч рублей, ставка составляет 0,1 процента, если стоимость от 300 до 500 тысяч рублей, ставка составляет 0,3 процента, свыше 500 тысяч рублей – 2 процента. Инвентаризационная стоимость с этого года была увеличена, а налог согласно решению Совета МО ГО «Усинск» №221 от 13.11.2008 исчисляется исходя из суммарной стоимости всего имущества. Например, если у вас 3 квартиры и каждая по 150 тысяч рублей, то суммарная стоимость всех квартир – 450 тысяч рублей, поэтому при налогоисчислении будет применяться ставка 0,3 процента.

Также хочу напомнить, что от уплаты налога на имущество освобождаются пенсионеры, инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства, участники Великой отечественной войны, герои Советского Союза, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане, граждане, подвергшиеся воздействию радиации на ЧАЭС.

Для перерасчёта налога необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление и приложить копию документа, подтверждающего право на льготу.

Елена СЛАВИНА